증여세 면제 한도액 대상 금액 2024 총정리

가족끼리 재산을 주고받는 일은 흔한 일이지만, 여기에 세금이 얽히면 좀 복잡해질 수 있죠. 그런 문제를 덜어주는 방법 중 하나가 증여재산공제입니다. 증여세 면제 한도액 대상과 금액에 대해서 자세히 알아보겠습니다.

 

 

[ 목차 ]

 

증여세 면제 대상

증여재산공제는 특정한 관계의 사람에게 재산을 증여받을 때 적용됩니다. 이 관계가 얼마나 가까운가에 따라 공제받을 수 있는 금액이 달라지기 때문에, 증여자와 수증자 간의 관계를 정확히 이해하는 것이 중요합니다.

 

증여자는 재산을 주는 사람을 의미하고, 수증자는 재산을 받는 사람을 의미합니다. 예를 들어, 부모가 자녀에게 재산을 물려준다면 부모는 증여자, 자녀는 수증자가 됩니다. 이제, 누구에게 얼마나 공제받을 수 있는지 자세히 알아볼까요?

 

1. 배우자

배우자 사이에 재산을 주고받을 때는 세금 혜택이 꽤 큽니다. 법적으로 혼인신고가 되어 있어야 하고, 사실혼은 포함되지 않아요. 부부끼리 재산을 나누는 일이 흔하니, 세금 부담을 덜어주려는 배려가 크죠.

 

2. 부모님이나 조부모님 (계부모 포함)

부모님이나 조부모님에게 재산을 받는 경우도 중요합니다. 성인 자녀라면 5천만 원까지, 미성년자라면 2천만 원까지 공제받을 수 있어요. 미성년자는 경제적 능력이 없으니까 더 적은 금액이 공제됩니다.

 

 

3. 자녀나 손자녀

자녀와 손자녀에게는 최대 5천만 원까지 공제받을 수 있습니다. 여기에는 외조부모와 외손자녀도 포함됩니다. 세대 간 재산 이전을 쉽게 하려는 목적이죠.

 

4. 기타 친척

여기서 말하는 기타 친척은 배우자와 직계존비속을 제외한 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척을 뜻합니다. 이들에겐 1천만 원까지 공제됩니다.

 

5. 그 외의 사람

친족이 아닌 사람에게 증여할 때는 공제가 없습니다. 즉, 공제가 전혀 적용되지 않으니 세금 부담이 클 수밖에 없어요.

 

증여세 면제 한도액

증여재산공제는 10년간 합산한 금액으로 계산됩니다.  구체적으로 각 관계별로 얼마나 공제받을 수 있는지 살펴보겠습니다.

국세청 비과세 증여재산 알아보기

 

 

1. 배우자

배우자에게는 최대 6억 원까지 공제가 가능합니다. 

 

2. 부모님이나 조부모님 (계부모 포함)

성인 자녀라면 5천만 원까지, 미성년자라면 2천만 원까지 공제받을 수 있습니다. 

 

3. 자녀나 손자녀

자녀와 손자녀에게는 최대 5천만 원까지 공제받을 수 있습니다. 여기에는 외조부모와 외손자녀도 포함됩니다. 

 

4. 기타 친척

기타 친척에게는 1천만 원까지 공제됩니다. 여기에는 6촌 이내 혈족과 4촌 이내 인척이 포함됩니다.

 

 

 

5. 그 외의 사람

친족이 아닌 사람에게 증여할 때는 공제가 없습니다. 즉, 공제가 전혀 적용되지 않으니 세금 부담이 클 수밖에 없어요.

 

 

6. 특별한 경우

창업자금이나 가업승계용 중소기업 주식을 증여받는 경우는 조금 다릅니다. 5억 원까지 공제받을 수 있습니다. 단, 창업자금과 가업승계 주식 공제를 동시에 받을 순 없어요. 중소기업의 지속적인 성장과 발전을 지원하려는 목적이 있습니다.

 

7. 재해로 인한 손실

재난으로 증여받은 재산이 파손된 경우에는 그 손실액도 공제받을 수 있습니다. 예상치 못한 재난으로 인한 경제적 부담을 덜어주기 위한 제도입니다.

 

증여세 공제 방법

▶ 다른 시기에 증여받은 경우

1. 순서대로 공제 적용

• 여러 번에 걸쳐 다른 시기에 증여받은 경우, 처음 받은 금액부터 차례대로 공제를 받습니다.

2. 예시

• 첫 번째 증여: 2020년에 부모님으로부터 1천만 원을 받았다면, 1천만 원을 먼저 공제받습니다.
• 두 번째 증여: 2021년에 부모님으로부터 추가로 2천만 원을 받았다면, 남은 공제한도에서 2천만 원을 공제받습니다.

▶ 같은 시기에 여러 번 증여받은 경우

1. 비율에 따라 공제 적용

• 같은 시기에 여러 사람으로부터 증여받은 경우, 각 증여액에 비례하여 공제를 나눠서 적용합니다.

2. 예시

• 동시에 증여: 2022년에 부모님으로부터 1천만 원, 조부모님으로부터 2천만 원을 동시에 받았다면, 총 3천만 원입니다.
• 비율에 따른 공제: 공제 한도가 5천만 원이라면, 1천만 원과 2천만 원에 각각 비례하여 공제됩니다.
• 즉, 부모님에게 받은 1천만 원의 1/3 (약 1,667만 원), 조부모님에게 받은 2천만 원의 2/3 (약 3,333만 원) 비율로 공제받습니다.

▶ 공제 적용 : 증여세 신고하기

공제를 받기 위해서는 정확한 증여신고가 필요합니다. 세무서에 증여세 신고를 하지 않으면 나중에 세무조사를 받을 수 있으며, 과태료나 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 해야 합니다. 간편하게 🔎홈택스 전자신고를 통해서 증여세 신고를 하시면 됩니다.

 

요약

증여세 면제 한도액과 대상에 대해 자세히 알아봤습니다. 가족 간의 재산 증여를 계획하고 있다면, 반드시 증여재산공제를 염두에 두고 전략적으로 접근해야 합니다. 이를 통해 세금 부담을 줄이고, 재산 이전을 효과적으로 할 수 있습니다.

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